상속세 계산기로 알아보는 절세 전략

상속세는 피상속인이 사망할 때 남긴 재산을 상속받는 가족이나 법정 상속인에게 부과되는 세금입니다. 이 세금은 상속받은 재산의 가치에 따라 달라지며, 2024년 기준으로 한국의 상속세는 10%에서 최대 50%까지의 누진세율이 적용됩니다. 상속받는 재산의 규모에 따라 점진적으로 세율이 증가하는 방식으로 운영되며, 상속인이 재정적 안정성을 유지할 수 있도록 여러 공제 항목이 마련되어 있습니다. 배우자, 자녀와 같은 직계 존비속에게는 상속세를 경감할 수 있는 다양한 혜택이 제공됩니다.

 

≣ 목차

 

속세에 포함되는 재산

 

상속세는 상속인이 상속받는 모든 유형 및 무형 자산에 적용됩니다. 상속 재산은 피상속인이 생전에 소유했던 모든 재산을 포함하며, 다음과 같은 항목들이 상속세 과세 대상이 됩니다.

 

부동산: 주택, 상가, 토지 등 부동산은 상속세의 주요 과세 대상입니다. 상속 재산에 포함되는 부동산은 시장가치나 공시지가를 기준으로 평가되어 상속세 계산에 사용됩니다.

 

금융 자산: 피상속인이 보유한 예금, 주식, 채권, 펀드와 같은 금융 자산도 상속세 과세 대상에 포함됩니다. 이는 사망 당시의 평가액을 기준으로 상속세가 부과됩니다.

 

동산 및 귀중품: 자동차, 귀금속, 미술품 등 고가의 동산 자산 역시 상속세에 포함됩니다. 이 자산들은 시장에서의 거래가치를 기준으로 평가되어 과세됩니다.

 

지적 재산권: 특허권, 저작권, 상표권 등 지적 재산권도 상속세 과세 대상에 포함됩니다. 이는 상속인의 경제적 이익을 창출할 수 있는 무형 자산으로 평가되며, 해당 자산의 가치를 기준으로 과세됩니다.

 

보험금 및 연금: 피상속인이 가입한 생명보험에서 지급되는 보험금도 상속세 과세 대상에 포함됩니다. 다만, 일부 사망보험금은 상속세 과세에서 제외될 수 있습니다.

 

채무 공제: 피상속인이 남긴 채무는 상속세 계산 시 상속 재산에서 공제됩니다. 남은 순자산에 대해서만 상속세가 부과되므로, 채무가 많을 경우 상속세 부담이 줄어들 수 있습니다.

 

상속세 과세표준과 세율

 

2024년 기준으로, 상속세는 상속받은 재산의 총액에서 공제 항목을 제외한 과세표준에 따라 다음과 같은 누진세율이 적용됩니다.

 

 

과세표준 (KRW)	세율 (%)	공제액 (KRW)
1억 원 이하	10%	-
1억 원 ~ 5억 원	20%	1천만 원
5억 원 ~ 10억 원	30%	6천만 원
10억 원 ~ 30억 원	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

 

상속받는 재산의 가치가 높아질수록 더 높은 세율이 적용되는 누진세 구조입니다. 이 방식은 상속 재산이 클수록 세 부담이 커지도록 설계되어, 과도한 부의 집중을 완화하는 목적도 가지고 있습니다.

 

 

 

 

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배우자 단독 상속 예시

 

배우자가 단독으로 상속을 받을 경우, 상속세 계산에서 중요한 공제 혜택이 주어집니다. 배우자 공제를 통해 상속세 부담을 경감할 수 있습니다. 아래 예시를 통해 상속세 계산 방식을 살펴보겠습니다.

 

상속재산 10억 원

배우자가 10억 원의 재산을 상속받는 경우, 배우자 공제 5억 원이 적용됩니다. 과세표준은 10억 원에서 공제된 5억 원으로 산정되며, 이 금액에 대해 상속세가 부과됩니다.

• 배우자 공제: 5억 원
• 과세표준: 10억 원 - 5억 원 = 5억 원
• 세율: 20%
• 상속세액: (5억 원 × 20%) - 1천만 원 = 9천만 원

 

상속재산 20억 원

이번에는 배우자가 20억 원을 상속받는 상황을 가정해 보겠습니다. 배우자 공제는 10억 원이 적용되며, 과세표준은 10억 원이 됩니다. 30%의 세율이 적용되어 다음과 같이 상속세가 계산됩니다.

• 배우자 공제: 10억 원
• 과세표준: 20억 원 - 10억 원 = 10억 원
• 세율: 30%
• 상속세액: (10억 원 × 30%) - 6천만 원 = 2억 4천만 원

 

 

 

배우자와 자녀가 함께 상속받는 예시

 

배우자와 자녀가 함께 상속받는 경우, 각 상속인별로 공제 혜택이 적용되며 상속세 계산 방식도 달라집니다. 상속 재산의 비율과 각 상속인의 상황에 따라 상속세가 계산됩니다.

 

상속재산 15억 원 (배우자 10억 원, 자녀 5억 원)

배우자가 10억 원, 자녀가 5억 원을 상속받는 경우를 가정해보겠습니다. 배우자와 자녀 각각의 상속세 계산 방식은 다음과 같습니다.

• 배우자 공제: 5억 원
• 배우자 과세표준: 10억 원 - 5억 원 = 5억 원
• 세율: 20%
• 배우자 상속세: (5억 원 × 20%) - 1천만 원 = 9천만 원

배우자의 상속세는 9천만 원으로 계산됩니다. 이제 자녀의 상속세 계산을 보겠습니다.

• 자녀 공제: 5천만 원
• 자녀 과세표준: 5억 원 - 5천만 원 = 4억 5천만 원
• 세율: 20%
• 자녀 상속세: (4억 5천만 원 × 20%) - 1천만 원 = 8천만 원

 

 

 

공제 항목을 통한 상속세 부담 완화

 

한국의 상속세 제도는 배우자나 자녀에게 상당한 공제 혜택을 제공하여 상속세 부담을 경감시킬 수 있도록 설계되어 있습니다. 특히 배우자는 최대 30억 원까지 공제받을 수 있으며, 자녀 역시 각자 5천만 원의 공제를 받을 수 있습니다. 이러한 공제 혜택은 상속인에게 있어 재정적인 부담을 덜어주고, 피상속인이 남긴 재산을 더욱 효율적으로 관리할 수 있도록 돕습니다.

 

 

 

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